تا به حال به حلقه‌های یک زنجیر دقت کرده‌اید؟!
شاید شنیده باشید که اعضای یک خانواده یا جامعه مانند حلقه‌های یک زنجیر به هم پیوسته هستند.
بدون شک یکی از مهمترین حلقه‌های این ارتباطات، حلقه «اعتماد» است. شما بهتر از من میدانید که «صداقت» سنگ بنای اعتماد در هر فضایی است.
میتوان گفت، اعتماد و صداقت یک رابطه دوطرفه دارند .
بیایید از روابط خانوادگی و دوستی فراتر برویم. مثلا به ارتباط زنجیروار ما با یک سازمان بزرگ کشوری فکر کنیم.
فرض کنید یک سازمان برای حفظ منافع همه افراد جامعه به اطلاعاتی درباره کسب و کار ما نیاز دارد. اما به جای تحقیقات میدانی، این را از شخص خودمان می‌پرسد!
ما می‌توانیم جواب اعتماد او را با بی صداقتی بدهیم و با پاره کردن زنجیر اعتماد، در حق بقیه افراد جامعه هم ظلم کنیم!
شاید حتی با دروغ به منافع شخصی بیشتری برسیم.
اجازه بدهید با این مقدمه به سراغ نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی برای سازمان مالیات کشور برویم. سازمانی که به ما اعتماد کرده است!
- چه کسانی باید اظهارنامه مالیاتی را تکمیل کنند؟ چرا؟!
- چرا باید مالیات پرداخت کنیم؟!
- چه افرادی مشمول پرداخت مالیات می‌شوند؟
- چه کسانی مشمول پرداخت مالیات مستقیم نیستند؟
- نحوه تنظیم اظهار نامه مالیاتی الکترونیکی
- مراحل تنظیم اظهارنامه مالیاتی
- نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی
- روش ساده برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی شما
چه کسانی باید اظهارنامه مالیاتی را تکمیل کنند؟ چرا؟!
یکی از کارهایی که صاحبان مشاغل، شرکت‌ها و موسسات (اشخاص حقوقی) و همچنین اشخاص حقیقی باید به دنبال انجام آن باشند، تکمیل اظهارنامه مالیاتی است.
معمولاً در پایان سالِ مالی، سود، زیان و بقیه موارد باید در یک قالب استاندارد به نام اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی ارائه شوند. در نهایت بر اساس این اظهارنامه میزان مالیاتی که فرد باید بپردازد مشخص می‌شود.
افراد و یا شرکت‌هایی که برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی اقدام نکنند به ضرر خود رفتار کرده‌اند! از آنجا که برخی افراد از پرداخت مالیات فرار می‌کنند، ممیزین اداره مالیات مبلغی را به عنوان مالیات آنها تعیین می‌کنند.
در اینجاست که ممکن است این رقم بسیار بیشتر از چیزی باشد که یک فرد یا شرکت براساس معاملاتش باید آن را بپردازد.
بنابراین صداقت در اینجا هم به نفع شماست!
در اینجا بخوانید: چه مشاغلی معاف و شامل مالیات حقوق می‌شوند؟
چرا باید مالیات پرداخت کنیم؟!
خوب! ممکن است این سوال شما هم باشد. راستش قبل از این سوال خودم هم بود. پرداخت مالیات درواقع برای تقویت قدرت حکومت‌ها و تامین بعضی مخارج صورت می‌گیرد که به آنها «مخارج عمومی» گفته می‌شود. پس، بخشی از بیت المال همین مالیاتی است که من و شما می‌پردازیم.
میدانید که، هر فردی با توجه به توانایی مالی که دارد مالیات را پرداخت می‌کند. بنابراین با پرداخت مالیات است که اوضاع کشور تا حد زیادی سر و سامان می‌گیرد. مگر می‌شود ما دوست نداشته باشیم در آبادانی ایران جانمان نقشی ایفا کنیم؟!
چه افرادی مشمول پرداخت مالیات می‌شوند؟
- تمام مالکین اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی برای اموال یا املاکی که درایران دارند.
- هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران، برای درآمد هایی که در ایران یا خارج از ایران به دست می‌آورد.
- هر شخص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران، برای درآمدهایی که در ایران به دست می‌آورد.
- هر شخص حقوقی ایرانی برای درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران به دست می‌آورد.
- هر شخص غیر ایرانی (حقیقی یا حقوقی) نسبت به درآمد هایی که در ایران تحصیل می‌کنند. و همچنین نسبت به درآمدهایی که بابت واگذاری امتیازات یا سایر حقوق خود و یا دادن تعلیمات و کمک‌های فنی و یا واگذاری فیلم‌های سینمایی (که به عنوان بها یا حق نمایش یا هر عنوان دیگر حاصل می‌شود) از ایران به دست می‌آورد.
- می‌دانستید به اسناد و مدارک نیز مالیات تعلق می‌گیرد؟ به این نوع مالیات، «مالیات حق تمبر» گفته می‌شود.
چه کسانی مشمول پرداخت مالیات مستقیم نیستند؟
- وزارت خانه‌ها و موسسات دولتی
- دستگاه‌هایی که بودجه آنها به وسیله دولت تامین می‌شود.
- شهرداری‌ها
- همه مواردی که از طرف امام خمینی(ره) یا مقام رهبری دارای مجوز می‌باشند.
نحوه تنظیم اظهار نامه مالیاتی الکترونیکی
اگر شما هم جزو مشمولین پرداخت مالیات هستید پس باید نحوه تنظیم اظهار نامه مالیاتی را بدانید. شما میتوانید این کار را به مجموعه سیپا بسپارید تا اظهارنامه مالیاتی شما به بهترین نحو تکمیل بشود. این می‌شود یک ماهی خوشمزه و آماده! علاوه بر این میتوانید همچنان با ما همراه باشید تا خودتان هم ماهیگیری را بیاموزید!
برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی چه مدارکی مورد نیاز است؟
- مجوزهای صادر شده توسط مراجع مربوطه
- اجاره نامه و یا گواهی مربوط به سند محل شرکت
- کپی کارت ملی و شناسنامه ی تمام اعضای هیئت مدیره و افرادی که صاحب امضاء هستند.
- گواهی مربوط به ترازنامه در مورد اشخاص حقیقی و حقوقی
- ارائه یک صورت وضعیت از سود و زیان
- ارائه درآمد حاصل از فروش در داخل یا خارج از کشور
- کارت بازرگانی
- ارائه گواهی مربوط به حساب‌های مالی سال گذشته
- کد کاربری ، رمز عبور، کد رهگیری پیش از ثبت نام
- شماره مربوط به ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری
- ارائه صورت بهای تمام شده کالاها و یا خدماتی که ساخته شده و یا به فروش رفته است.
- ارائه گواهی‌های مربوط به گردش حساب به همراه مُهر شرکت
- ارائه سود و زیان باقی مانده از دوره‌های قبل و گردش حساب های مربوط به تعدیلات سنواتی
- ارائه سندهای مالیاتی سال های قبل که پرداخت شده و سازمان امور مالیاتی هم آنها را تایید کرده است.
مراحل تنظیم اظهارنامه مالیاتی
اولین قدم برای ثبت الکترونیکی اظهارنامه مالیاتی پیش ثبت نام الکترونیک است. در این مرحله افرادی که قصد دارند اظهارنامه مالیاتی پر کنند باید کد اقتصادی داشته باشند.
برای پیش ثبت نام شماره اقتصادی به وب سایت سازمان امور مالیاتی مراجعه نمایید.
پس از دریافت کد رهگیری به سایت http://e3.tax.gov.ir/ مراجعه نمایید.
برای ایجاد اظهارنامه جدید، روی گزینه «اظهارنامه جدید» کلیک کنید.
اطلاعات به دست آمده از سامانه شماره اقتصادی را وارد نمایید.
فرم ورود اطلاعات ۲۵ صفحه است. تمام صفحات ورود اطلاعات در این نرم افزار، مشابه فرم اظهارنامه مالیاتی کاغذی بوده و محاسبات لازم به صورت خودکار توسط این نرم افزار انجام خواهد شد.
با کلیک روی آیکون علامت سوال، توضیحات مربوط به نحوه محاسبه اقلام جدول مربوطه نمایش داده خواهد شد.
حواستان باشد! وارد نمودن ردیف هایی که رنگ قرمز و (*) ستاره دار هستند، ضروری است. در صورت عدم پر کردن این ردیف ها اطلاعات ذخیره می‌شود ولی قادر به انجام عملیات ارسال اطلاعات نخواهید بود.
صفحه اول : مشخصات شخصی.
صفحه دوم : شامل مشخصات محل فعالیت و حساب‌های بانکی برای برگرداندن احتمالی هزینه از اداره مالیات به حساب شما می‌باشد. شماره حساب بانکی باید به نام پرداخت کننده مالیات باشد.
صفحه سوم : در این بخش با توجه به سوال مطرح شده و انتخاب گزینه «بلی:» اطلاعات جداول مربوط به آن باید تکمیل شود.
صفحه چهارم : شامل مشخصات مجوزهای تاسیس و بهره برداری است. که در صورت دارا بودن هر یک از مجوزهای فوق اطلاعات مربوط به آن باید وارد شود.
صفحه پنجم : مشخصات مدیر عامل و اعضای هیات مدیره.
صفحه ششم : شامل جدول های «فهرست دفاتر رسمی ثبت شده» و «جزئیات پذیرش بورس سهام» می‌باشد. در صورت انتخاب گزینه «بلی» پرسش «۵» از جدول «اطلاعات اختصاصی» تکمیل اقلام این جدول ضروری است.
صفحه هفتم : شامل درآمدهایی است که مالیات آن قبلاً به صورت مقطوع پرداخت شده است.
صفحه هشتم : شامل فعالیتهای معاف از مالیات است.
صفحه نهم : شامل جدول‌های مربوط به «استهلاک زیان سنواتی» و «معافیت‌ها و بخشودگی مالیاتی» است.
صفحه دهم : شامل جداول «توسعه، نوسازی و بازسازی صنعتی معدنی (ماده ۱۳۸ ق.م.م) و معافیت‌ها و بخشودگی‌های درآمدهای حاصل از فعالیتهای خارج از کشور (ماده ۱۸۰ ق.م.م)» است.
صفحه یازدهم: شامل جداول «فعالیتهای حاصل از توافقنامه‌های مالیاتی (ماده ۱۶۸ ق.م.م) و ثبت کمک‌های پرداختی» می‌باشد.
صفحه دوازدهم : شامل جدول «موجودی مواد و کالا» می‌باشد.
صفحه سیزدهم : در این صفحه اطلاعات مربوط به سرمایه سهامداران و شرکاء وارد می‌شود. در صورت تکمیل این جدول، جمع «مبلغ کل سهام / سهم الشرکه» به بخش حقوق صاحبان سهام جدول ترازنامه انتقال می‌یابد.
صفحه چهاردهم : در این صفحه اطلاعات مربوط به فروش خالص براساس کالای اصلی و سایر وارد می‌شود.
صفحه پانزدهم: در این صفحه اطلاعات مربوط به بهای تمام شده کالای فروش رفته وارد می‌شود.
صفحه شانزدهم : در این صفحه اطلاعات مربوط به جداول «بهای تمام شده کار انجام شده پیمانکاری» و «تعداد کارکنان» وارد می‌شود.
صفحه هفدهم : در این صفحه اطلاعات مربوط به جدول «درآمد ناخالص پیمانکاری/ارائه خدمات» وارد می‌شود.
صفحه هجدهم : در این صفحه اطلاعات مربوط به جدول «فهرست صادرات و مابه ازاء دریافتی» وارد می‌شود.
صفحه نوزدهم : در این صفحه اطلاعات مربوط به جدول «سرمایه گذار خارجی» وارد می‌شود.
صفحه بیستم : در این صفحه اطلاعات مربوط به تراز مالی اظهارنامه مالیاتی وارد می‌شود.
*توجه داشته باشید که در صورت عدم تراز مالی در پایان دوره و عدم وارد نمودن مبالغ مربوطه در این جدول امکان ارسال اطلاعات به سازمان نخواهد بود.*
صفحه بیست و یکم : در این صفحه اطلاعات مربوط به صورت سود و زیان وارد می‌شود.
صفحه بیست و دوم : در این صفحه اطلاعات مربوط به گردش حساب سود و زیان انباشته وارد می‌شود.
صفحه بیست و سوم : در این صفحه با توجه به مقادیر وارد شده در صفحات قبل محاسبه درآمد مشمول مالیات در این بخش انجام می‌شود.
صفحه بیست و چهارم : در این صفحه اطلاعات مربوط به جداول «پرداخت‌های مربوط به این اظهارنامه» و «اطلاعات مالک / مالکین» وارد می‌شود.
صفحه بیست و پنجم : در این صفحه مشخصات مربوط به تنظیم کننده اظهارنامه مالیاتی (مودی یا نماینده قانونی)، مدیر امور مالی و حسابرسی و در صورت حسابرسی دفاتر توسط موسسات حسابرسی اطلاعات مربوطه تکمیل می‌شود.
این مطلب را از دست ندهید: اظهارنامه عملکرد چیست؟
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی
صفحه اول : مشخصات شخصی
صفحه دوم : اطلاعات شرکا را وارد کنید.
صفحه سوم: در ستون دوم درآمد و هزینه را وارد کنید.
در قسمت تاریخ بازه زمانی را وارد نمایید، بعد درآمد را وارد کرده و در قسمت سایر درآمدها، درآمدهای جانبی را اضافه کنید.
درقسمت کسر شود (y) : هزینه‌ها را میتوان به طور جزئی و مشخص نوشت. یا اینکه جلوی سایر هزینه‌ها، به صورت عددی کلی نوشت که می‌تواند عملا درصدی از در آمد کل باشد.
در قسمت سود(زیان) ویژه: z= x-y یعنی سود یا زیان ویژه برابر است با حاصل کسر هزینه ها از درامد که در واقع سود ویژه که به معنی درآمد زائد بر هزینه و زیان ویژه می‌باشد. (هزینه زائد بر درآمد)
صفحه چهارم : در ردیف اول(سود یا زیان ویژه منقول) همان عدد به دست امده از x-y را وارد کنید.
ستون «اضافه می‌شود» را خالی بگذارید.
در ستون «کسر می‌شود»، گزینه ۴ (معافیت‌ها و بخشودگی‌ها) با توجه به جدول معافیت‌های مالیاتی، مبلغ معافیت مالیاتی را درج نمایید.
در ردیف جمع (مانده درآمد مشمول مالیات)، مبلغ سود یا زیان ویژه z را از مبلغ معافیت مالیاتی کسر کرده و وارد نمایید.
در صورت مثبت بودن این مقدار، بر اساس جدول مربوطه مالیات را محاسبه کرده و در قسمت مالیات متعلقه وارد نمایید.
نکته: این همان مقداری است که در هنگام تسلیم اظهار نامه مالیاتی موظف به پرداخت آن هستید.
حالا در قسمت «مالیات پرداختی» بر اساس جدول مربوطه مجموع هزینه را نوشته و در قسمت «مانده مالیات» ، مالیات متعلقه را از مالیات پرداختی کسر کنید.
روش ساده برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی شما
خوب! ما مراحل تنظیم اظهار نامه را برای شما توضیح دادیم اما اگر فکر می‌کنید هنوزهم ماهیگیری برای شما مشکل است، ما اینجا هستیم تا آن را ساده کنیم! شما می توانید با انتخاب “سیپا مشاور” تمام امور حسابداری و مالیاتی، از جمله تنظیم اظهار نامه مالیاتی خود را به ما بسپارید.
صادقانه بگویم! تیم حرفه ای ما، دوست دارند که شما را در مسیر رسیدن به اهداف کسب و کارتان همراهی کنند.
میتوانید در قسمت نظرات، پیشنهادات و سوالات خود را مطرح کنید. ما در کوتاه‌ترین زمان ممکن پاسخگوی شما عزیزان خواهیم بود.
