اظهارنامه عملکرد مالیاتی، مشمول علی الراس، ممیزمالیاتی، مودی، شخص حقیقی، شخص حقوقی و قص علی هذا!
خوب این هم از اصطلاحات مربوط به حوزه مالیاتی!
داشتم باخودم فکر می‌کردم چرا اصطلاحات قراردادهای ما انقدر عجیب و غریب هستند؟!
مثلا همین چند روز پیش که قوه قضائیه هشدار داد در معاملات، به اصطلاح (اسقاط کافه خیارات) توجه داشته باشید تا خدایی ناکرده کلاه برسر مبارکتان نرود. فکر کردم اصلا چرا باید همچین اصطلاح عجیبی وجود داشته باشد؟ (چرا مثلا نمی‌گویند: گرفتن حق فسخ قرارداد از فرد) یا حتی یک جمله ساده‌تر و واضح‌تر…
بعدتر به این نتیجه رسیدم که خوب مثلا در دانشگاه هم هر رشته‌ای چند واحد زبان تخصصی برای خودش دارد و این کاملا درست است. پس هرشغلی هم باید اصطلاحات مخصوص به خودش را داشته باشد.
خوب! روده درازی و پا در کفش قوه قضائیه نمودن کافی است! برویم سراغ همان اصطلاحات مالیاتی خودمان.
آیا می‌دانید اظهارنامه عملکرد مالیاتی چیست؟
اظهارنامه عملکرد در واقع گزارش مالی یک سال اشخاص حقوقی و حقیقی است که برای محاسبه مالیات به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه میشود.
گاهی به آن اظهارنامه عملکرد دارایی هم گفته میشود.
اگر دقیق‌تر بخواهید بدانید، یعنی صاحبان کسب و کار شرکت‌های تجاری هرسال موظف هستند تا اظهارنامه عملکرد خود را به اداره امور مالیات ارائه بدهند.
از کشورهای دیگر خبر دقیقی ندارم! اما در ایران به طور کلی مالیات به صورت خوداظهاری محاسبه میشود. یعنی اشخاص بدون دخالت ممیزان و کارشناس‌های اداره مالیات، اعلام می‌کنند که طی یک سال چقدر درآمد داشته‌اند و چقدر باید مالیات پرداخت کنند. و تمام این کارها را از طریق تکمیل اظهارنامه مالیاتی انجام می‌دهند.
و ما دراین نوشتار می‌خواهیم کمی به زوایای این موضوع بپردازیم. مثلا اینکه اگر مدارک کامل نباشد، یا تخلفی صورت بگیرد چه خواهد شد؟ یا اینکه اظهارنامه مالیاتی از کجا به دست ما می‌رسد؟! نحوه صحیح تنظیم اظهارنامه عملکرد و مهلت ارسال اظهارنامه درسال ۱۴۰۰ چگونه است؟ و غیره ….
این مقاله را از دست ندهید: بهترین روش تهیه بودجه سالانه
دسته بندی اظهارنامه عملکرد براساس اشخاص
الف) اظهار نامه عملکرد اشخاص حقیقی
تمام کسبه و تجار ایرانی موظف‌اند ۲۵درصد از سود سالانه خود را براساس اظهارنامه عملکردشان به سازمان امور مالیاتی بپردازند.
ب) اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی
شرکت‌های تجاری ثبت شده در ایران باید طبق قانون ۲۵ درصد از سود سال مالی خود را به سازمان امور مالیاتی بپردازند.
مدارک لازم برای تکمیل اظهارنامه عملکرد
- صورت گردش مالی مواد اولیه و کالاهای مورد استفاده.
- صورت سود و زیان همراه با مبلغ نهایی درآمد و مجموع فروش‌های داخلی و خارجی
- گزارش قراردادها به همراه بهای تمام شده پروژه‌ها و صورت وضعیت‌ها(برای شرکت‌های پیمانکاری)
- گزارش بهای تمام شده کالاها و خدمات ارائه شده( برای شرکت‌های تولیدی و خدماتی)
- اطلاعات کامل مربوط به محل کسب برای اشخاص حقیقی و اطلاعات مربوط به محل شرکت برای اشخاص حقوقی
- اعلام شماره ثبت پلمپ دفاتر تجاری برای ثبت اظهارنامه عملکرد تمامی اشخاص
- ترازنامه اشخاص حقیقی و حقوقی گروه اول( مشاغلی که میزان خرید و فروش آنها در یک سال مالی بیشتر از سی میلیارد ریال بوده است، اشخاصی که با داشتن کارت بازرگانی به صادرات و واردات پرداخته اند و نیز صاحبان معادن، کارخانه ها، بیمارستان‌ها، هتل‌ها، کلینیک‌های تخصصی، فروشگاه‌های زنجیره‌ای و صرافی‌ها)
- اعلام مالیات‌های پرداخت شده در طول سال (نظیر مالیات بر ارزش افزوده و مالیات تکلیفی)
در تنظیم اظهارنامه عملکرد خود به مشکل خورده‌اید؟
اگر در تنظیم و ثبت اظهارنامه عملکردتان موفق نبوده‌اید، ما به شما کمک می‌کنیم تا یک اظهارنامه مطابق استانداردها و روش‌های مورد قبول سازمان امور مالیاتی کشور داشته باشید.
مراحل اظهارنامه مالیاتی
- صورت گردش مالی مواد اولیه و کالاهای مورد استفاده.
- صورت سود و زیان همراه با مبلغ نهایی درآمد و مجموع فروش‌های داخلی و خارجی
- گزارش قراردادها به همراه بهای تمام شده پروژه‌ها و صورت وضعیت‌ها(برای شرکت‌های پیمانکاری)
- گزارش بهای تمام شده کالاها و خدمات ارائه شده( برای شرکت‌های تولیدی و خدماتی)
- اطلاعات کامل مربوط به محل کسب برای اشخاص حقیقی و اطلاعات مربوط به محل شرکت برای اشخاص حقوقی
- اعلام شماره ثبت پلمپ دفاتر تجاری برای ثبت اظهارنامه عملکرد تمامی اشخاص
- ترازنامه اشخاص حقیقی و حقوقی گروه اول( مشاغلی که میزان خرید و فروش آنها در یک سال مالی بیشتر از سی میلیارد ریال بوده است، اشخاصی که با داشتن کارت بازرگانی به صادرات و واردات پرداخته‌اند و نیز صاحبان معادن، کارخانه‌ها، بیمارستان‌ها، هتل‌ها، کلینیک‌های تخصصی، فروشگاه‌های زنجیره‌ای و صرافی‌ها)
- اعلام مالیات‌های پرداخت شده در طول سال (نظیر مالیات بر ارزش افزوده و مالیات تکلیفی)
اظهارنامه‌ای که توسط فرد حقیقی یا حقوقی به سازمان امور مالیاتی ارائه میشود، مهم‌ترین ابزار تشخیص درآمد فرد یا شرکت مربوطه است.
در ابتدای کار، ممیز مالیاتی (یعنی همان کارشناس مالیاتی) طی برگه‌ای که «برگ درخواست اسناد و مدارک» نامیده میشود از مودی (اجراکننده کار) می‌خواهد که تمام اسناد و مدارک خودش را جهت رسیدگی در اختیار او قرار بدهد.
و بعد کارشناس مالیاتی موظف است طی یک تا دوهفته پس از ابلاغِ «برگ درخواست اسناد و مدارک» به محل کار مودی مراجعه کرده و اسناد و دفاتر را مورد بررسی قرار بدهد.
موارد پس از بررسی کارشناس
الف) رسیدگی از طریق قبول دفاتر
دفاتر و اسناد برطبق موازین قانونی و آیین نامه مربوط به روش‌های نگهداری دفاتر و اسناد و مدارک تنظیم شده است. بنابراین مالیاتی که مودی باید پرداخت کند از طریق بررسی دفتر تعیین و مبلغ مالیات مشخص میشود و برگ تشخیص صادر شده به مودی ابلاغ میشود.
ب)رسیدگی از طریق علی الراس
در صورتی که دفاتر و اسناد مودی مطابق با قانون و آیین نامه مربوطه تنظیم نشده باشد و یا مدارک ارائه شده ناقص باشد کلاه مودی مقداری پس معرکه است! می‌پرسید یعنی چه؟!
یعنی آنکه دفاتر مورد قبول واقع نمی‌شود و تشخیص درآمد و مالیات واحدهای تجاری براساس معیارها و قوانین مالیاتی تعیین و مطالبه میشود. پس لطفا از ابتدا بی‌احتیاطی نکنید و مدارک را کامل ارائه بدهید.
ج) رسیدگی از طریق هیئت سه نفره
ظاهرا در اینجا کار کمی بیشتر بیخ پیدا می‌کند!
درصورتی که دفاتر و اسناد و مدارک ابزاری برای محاسبه درآمد مشمول مالیات از نظر اداره امور مالیاتی کلا غیرقابل رسیدگی باشند و یا به علت عدم رعایت موازین قانون و آیین نامه اصلا مورد قبول قرار نگیرند ،مراتب با ذکر دلایل کافی به صورت کتبی به مودی ابلاغ میشود و پرونده برای رسیدگی به یک هیئت سه نفره سپرده میشود.
نکات و هشدارهای مالیاتی
- خوب است بدانید که برای اصلاح اشتباهات رخ داده در اظهار نامه تا ۱ ماه پس از آن فرصت دارید.
- بعد از ابلاغ مبلغ مالیاتی، سه ماه برای پرداخت آن یا اعتراض به مبلغ اعلام شده فرصت دارید.
- مودیانی که سه سال پی در پی اظهارنامه عملکرد خود را به طور صحیح و در زمان مناسب ارائه بدهند، ۵ درصد از مالیات این سه سال را به عنوان جایزه خوش حسابی دریافت خواهند نمود.
- و اگر مودیان در زمان مقرر شده اقدامات لازم برای ثبت قانونی اظهارنامه عملکرد خود را انجام ندهند، جریمه‌های سنگین و غیرقابل بخششی دارند.
جریمه برای اشخاص حقیقی، معادل ۱۰درصد از مالیاتشان خواهد بود، و برای اشخاص حقوقی و دیگر مشاغل معادل ۳۰درصد مالیات آنها است.
مقاله پیشنهادی برای شما: صفر تا صد تنظیم اظهارنامه مالیاتی
مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۰
تمام اشخاص حقیقی مشمول مالیات باید تا تاریخ ۳۱ مرداد ماه مراحل ثبت اظهارنامه عملکرد خود را به پایان برسانند.
در مورد شرکت‌ها نیز مهلت تسلیم اظهارنامه عملکرد حقوقی تا ۳۱ شهریور ماه تعیین شده است.
نحوه ثبت اظهار نامه عملکرد
جانم برایتان بگوید که، اول یک نام کاربری و رمز عبور برای خودتان انتخاب کنید. بعد آنها را جایی یادداشت کنید که فراموشتان نشود و به آنها دسترسی داشته باشید.
اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی بسته به شرایط واحد کسبی، در دو قالب انتخاب می‌شوند: انفرادی و مشارکتی.
تنظیم یک اظهارنامه برای واحدهای مشارکتی کافی است و نیازی به تفکیک شرکا وجود ندارد.
همچنین طبق ماده۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم، ارسال اظهارنامه‌های مشمول معافیت‌های بیشتر باید در اولویت قرار بگیرند.
و یک نکته مهم اینکه، ارسال الکترونیکی اظهارنامه عملکرد به معنای ارائه قانونی آن است و نیازی به ارائه نسخه چاپی آن به امور مالیاتی کشور نیست. و اگر با پیغام خطا مواجه می‌شوید از ثبت وکالت نامه مالیاتی در دفاتر اسناد رسمی و اعتبار داشتن تاریخ گواهی الکترونیک آن اطمینان حاصل نمایید.
آموزش ویدیویی ثبت اظهارنامه عملکرد
در این قسمت ویدیو نحوه تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۰ را مشاهده می کنید.
مشاهده فیلم آموزشی آشنایی با نحوه تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی سال ۱۴۰۰
اظهارنامه عملکرد را از کجا تهیه کنیم؟
بله، شما بهتر از من می‌دانید که این روزها همه چیز اینترنتی و از راه دور شده است.
چه بهتر! شما می‌توانید به سادگی برای دریافت آن به سایت سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کنید.
و در آخر امیدوارم که شما هرگز مشمول علی الراس نشوید!
یادتان که نرفته، مشمول علی الراس وقتی است که مدارک تایید نشوند یا تخلفی صورت گرفته باشد. بنابراین کارشناسان اداره مالیات مبلغی را برای فرد مشخص می‌کنند که ملاک پرداخت نهایی مالیات او خواهد شد.
راستی، از اصطلاح علی الراس لذت بردید؟!
